Likidite oranlarından biri olan cari oran, şirketinizin, kendi kaynaklarıyla, kısa vadeli borçlarınızı ödeyebilme kapasitesini gösterir. Formülü aşağıdaki gibidir:
Cari oran=Kısa vadeli (Dönen) varlıklar/Kısa vadeli yükümlülükler (Borçlar)
Kısa vadeli varlıklar, kasa ve bankadaki para, ticari alacaklar, stoklar ya da yatırım fonu ve hisse senedi gibi kısa vadeli yatırımlarınızın toplamıdır, yani hemen nakite çevrilebilen varlıklardır. Kısa vadeli yükümlülükler ise ticari borçlar, vergi borçları, kısa vadeli alınan avanslar gibi kalemlerdir.
Bu oranın 1.5 ile 3 arasında olması sağlam bir finansal performansı gösterir. 1’in altında olması ise şirketin borçlarını ödeyememe riski olduğunu gösterir. Cari oranın 1’in altında olması hızlı büyüyen ve bu büyümeyi yatırımla fonlayan startup’larda sık rastlanan bir şeydir. Ancak bunun düzelmesi için iş planında aksiyonların olması gerekir. Öte yandan yüksek cari oran, şirketin elinde nakit fazlası olduğunun ve bunun operasyonları büyütmek için kullanılmadığının da göstergesi olabilir. Operasyonun finansal açıdan kilit noktası olan ticari borçların ödeme vadesi ve ticari alacakların tahsilat vadesi, bu oranının sağlıklı olmasındaki en büyük etkendir.